Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale: gjithçka që një punëdhënës duhet të dijë

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 04:10

Gjëja kryesore është të bëni gjithçka në kohë.

Çfarë është tatimi mbi të ardhurat personale

Tatimi mbi të ardhurat personale është një taksë që një individ paguan mbi të ardhurat e tij. Por kur bëhet fjalë për pagat ose pagesa të tjera nga punëdhënësi, është ai që është i detyruar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, neni 24. Agjentët tatimorë mbajnë në burim përqindjen e kërkuar të shumës që i jepet punonjësit dhe ia transferojnë atë. Shteti.

Çfarë të ardhurash ju nevojiten për të mbajtur tatimin mbi të ardhurat personale?

Shumë arkëtime në para janë të përjashtuara nga taksat, por ato kryesisht nuk janë të lidhura me punëdhënësin. Është e nevojshme të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale nga pagat, shpërblimet, pagesa e pushimeve, honoraret dhe llogaritjet e paaftësisë nëse punonjësi shkoi në pushim mjekësor.

Përjashtimet zakonisht përfshijnë përfitime të ndryshme dhe ndihmë materiale. Nëse paguani para një punonjësi sipas ndonjë artikulli jo standard, është më mirë të kontrolloni ligjin e Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 217.

Me çfarë norme për të llogaritur tatimin mbi të ardhurat personale

Punëdhënësi në shumicën dërrmuese të rasteve merret me shkallën prej 13% të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 224. Normat e taksave. Nëse të ardhurat e punonjësit tejkalojnë 5 milionë rubla në vit, atëherë 5 milionët e para i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale me një normë prej 13%, dhe gjithçka mbi këtë shumë i nënshtrohet 15%.

30% supozohet të paguhet nga jorezidentët, pra nga ata që kanë kaluar 183 ditë ose më shumë jashtë në një vit. Por ka edhe një përjashtim. Bëhet fjalë për të huajt që punojnë me patentë, specialistë të kualifikuar të cilët kanë mbërritur për të punuar me kontratë, ata që janë zhvendosur në Rusi sipas programit të zhvendosjes së bashkatdhetarëve, anëtarët e ekuipazhit të anijeve ruse, refugjatët dhe personat që kanë marrë azil të përkohshëm, si dhe banorët e vendet e Bashkimit Ekonomik Euroaziatik: Armenia, Bjellorusia, Kazakistani dhe Kirgistani. Një normë prej 13% zbatohet edhe për të ardhurat e personave të tillë.

Si llogaritet baza tatimore

Baza konsiderohet një total kumulativ. Kjo është e nevojshme për faktin se tatimi mbi të ardhurat personale paguhet në rubla të plota, pa kopekë. Nëse i bëni llogaritjet për çdo muaj veç e veç, mund të ndodhë një nënpagesë - një qindarkë, por për autoritetet tatimore kjo gjithashtu ka rëndësi.

Le të themi se një punonjës tarifohet 43,745 rubla në muaj. 13% e kësaj shume - 5686,85 rubla. Zyra e taksave shkon në 5687 rubla. Këtu zbatohen rregullat e mëposhtme: nëse një numër përfundon me 0, 1–0, 4, ai rrumbullakoset; nëse është 0, 6–0, 9 - në një më të madhe. Ku të lëvizni nga 0, 5, ju vendosni vetë.

Nëse nuk e konsideronit taksën si një total kumulativ, atëherë çdo muaj do të kishit një mbipagesë prej 15 kopekë. Në vend të kësaj, në shkurt, ju shtoni 43,745 për janarin, 43,745 për shkurtin dhe shtoni 13% të totalit. Dhe pastaj ju hiqni atë që keni paguar tashmë.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Numri përsëri rezulton të jetë jo i plotë, do të duhet të rrumbullakoset, por kuptimi është i qartë: me çdo pagesë tjetër, ju do të neutralizoni mbipagesën.

Cilat janë zbritjet tatimore dhe si t'i zbatoni ato

Zbritja e tatimit është një pjesë e të ardhurave me të cilat shteti lejon të mos paguajë tatimin mbi të ardhurat personale. Një nga opsionet për regjistrimin e tij është përmes një punëdhënësi. Punonjësi duhet të provojë të drejtën e zbritjes me dokumente.

Ka mjaft zbritje, dhe secila ka nuancat e veta. Për të kuptuar, është më mirë të lexoni një artikull të veçantë nga Lifehacker rreth tyre.

Zbritja standarde më e zakonshme e taksave për fëmijët është 1400 rubla në muaj për fëmijën e parë dhe të dytë, 3000 për të tretën dhe secilin pasues. Është e vlefshme derisa të ardhurat vjetore të arrijnë në 350 mijë.

Le të themi se punonjësi juaj me një pagë prej 43,745 rubla ka një fëmijë për të cilin dëshiron të marrë një zbritje. Ai mund ta bëjë këtë nga janari deri në gusht - në shtator të ardhurat e tij do të kalojnë 350 mijë. Zbritja zbritet nga shuma e të ardhurave, dhe tatimi llogaritet nga pjesa e mbetur.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Nëse një punonjës ka ardhur në mes të vitit, është e nevojshme të kërkoni prej tij një çertifikatë të tatimit mbi të ardhurat personale 2 nga vendi i mëparshëm i punës për të kuptuar nëse ai ka ende të drejtën e zbritjeve.

Kur të mbani tatimin mbi të ardhurat personale

Kjo bëhet në Kodin e fundit Tatimor të Federatës Ruse, neni 223. Data e marrjes reale të të ardhurave është dita e çdo muaji.

Le të marrim të njëjtin punonjës me një pagë prej 43,745 rubla. Më 20 qershor, ai mori një paradhënie prej 18 mijë rubla. Në datën 30 qershor, nga ajo llogaritet baza tatimore dhe tatimi mbi të ardhurat personale. Dhe më 5 korrik ka marrë pagën e muajit qershor, nga e cila i është zbritur parapagimi dhe tatimi në burim.

Megjithëse tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet dhe paguhet një herë në muaj, punëdhënësi mund të zgjedhë një nga dy mënyrat:

• të paguajë paradhënien e plotë dhe të zbresë tatimin mbi të ardhurat personale nga pjesa e dytë e pagës;
• të dyja pjesët e pagës duhet të reduktohen nga tatimi mbi të ardhurat personale.

Tatimi mbi të ardhurat personale nga pagesa e pushimeve dhe përfitimet e aftësisë së kufizuar mbahet në ditën që ato paguhen. Nëse një person largohet nga puna, taksa duhet të llogaritet në ditën e fundit të punës.

Kur të transferoni tatimin mbi të ardhurat personale

Paratë duhet të transferohen në zyrën e taksave jo më vonë se të nesërmen pas marrjes së të ardhurave nga punonjësi. Për shembull, nëse paga është lëshuar më 5 korrik, atëherë afati i fundit për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale është 6 korriku. Taksa e pushimeve dhe përfitimet e aftësisë së kufizuar duhet të transferohen jo më vonë se dita e fundit kalendarike e muajit.

Ku të transferoni tatimin mbi të ardhurat personale

Nëse flasim për një sipërmarrës me punonjës, kjo varet nga regjimi tatimor. Sipërmarrësi individual në OSNO, USN dhe ESHN transferon para në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit. SP në UTII ose PSN - në vendin e regjistrimit. Nëse një sipërmarrës operon në disa sisteme tatimore dhe punonjësit janë të punësuar në fusha të ndryshme, atëherë zbritjet për ta dërgohen në inspektorate të ndryshme.

Organizatat paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale në organin tatimor, ku janë të regjistruara. Nënndarje të veçanta transferojnë para në zyrën e taksave "të tyre". Përjashtim bëhet nëse nënndarjet ndodhen në territorin e një komune. Atëherë mund të zgjidhni një inspektorat, por ky qëllim duhet t'i njoftohet Shërbimit Federal të Taksave.

Si të raportoni për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale

Ekzistojnë dy lloje të raportimit:

• 2 - NDFL - pasqyra e të ardhurave të punonjësve. I dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave një herë në vit deri më 1 Mars.
• 6 - tatimi mbi të ardhurat personale - llogaritja e shumave të llogaritura dhe të mbajtura në burim nga punëdhënësi. Për tremujorin e parë, ai dorëzohet para 30 prillit, gjashtë muaj para 31 korrikut, për tre tremujorë - deri më 31 tetor, dhe për një vit - deri më 1 mars.

Punëdhënësit me 10 ose më shumë punonjës janë të detyruar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, neni 230, të paraqesin raporte në formë elektronike.