Çfarë është tatimi mbi të ardhurat personale dhe me çfarë tarifash llogaritet

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 04:10

Në shumicën e rasteve, punëdhënësi i transferon paratë shtetit, por ndonjëherë ju duhet ta bëni vetë.

Çfarë është tatimi mbi të ardhurat personale dhe kush e paguan atë

Gjithçka është e qartë nga emri: paguhet nga individë që marrin para nga burime të ndryshme dhe duhet të ndajnë me shtetin. Kjo taksë quhet edhe tatim mbi të ardhurat, ose tatim mbi të ardhurat personale. Paguesit, nga ana tjetër, ndahen në dy grupe.

Banorët e taksave. Këto përfshijnë njerëz që jetojnë në Rusi për pjesën më të madhe të vitit dhe fitojnë të ardhura këtu dhe jashtë vendit.

Tatimore jorezidente. Ata marrin të ardhura nga burime në Rusi, por shpenzojnë më pak se 183 të nenit 207 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse në 12 muaj në vend (po flasim për muajt vijues me radhë, dhe jo për një vit kalendarik). Ka përjashtime. Banorë mbeten ende ata që kanë shkuar jashtë vendit:

• për t'u trajtuar ose studiuar deri në gjashtë muaj;
• për punë në depozitat e hidrokarbureve në det të hapur;
• për shërbimin ushtarak;
• në një udhëtim pune, nëse po flasim për zyrtarë qeveritarë.

Shtetësia nuk ka rëndësi në çështjen e vendbanimit.

Cilat të ardhura i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale

Taksa paguhet për të ardhurat e marra në para dhe në natyrë. Ajo mund të jetë:

• çdo pagesë për punën - paga, tarifat, e kështu me radhë;
• të ardhurat nga shitja e letrave me vlerë dhe pronës;
• të ardhura nga dhënia me qira e pronës;
• fitimet e lotarisë, çmimet dhe dhuratat nga sipërmarrësit individualë dhe organizatat mbi 4 mijë rubla;
• pasuri të paluajtshme, një makinë ose letra me vlerë të marra si dhuratë jo nga të afërmit;
• të ardhurat nga depozitat, nëse tejkalojnë vlerën e pragut (produkti 1 milion me normën bazë në fuqi më 1 janar të vitit për të cilin paguhet taksa).

Disa të ardhura janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat personale. Para së gjithash, këto janë përfitime të ndryshme sociale, subvencione dhe përfitime që duhet të përmirësojnë gjendjen financiare të përfituesit, si dhe pensionet, bursat, borxhin e shlyer, pasurinë dhe aksionet e marra si dhuratë nga të afërmit ose me trashëgimi. Përveç kësaj, nuk keni nevojë të paguani tatim mbi të ardhurat nga shitja e një apartamenti dhe një veture që keni në pronësi për më shumë se tre vjet. Ekziston një kusht shtesë për strehimin: duhet të jetë i vetmi. Nëse keni disa apartamente, mund të shesni ndonjë prej tyre pa taksa pas pesë vitesh pronësi.

Cilat norma zbatohen për tatimin mbi të ardhurat

Për banorët e taksave

Shkalla e paracaktuar është 13% e nenit 224 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Por nëse të ardhurat tejkalojnë 5 milion rubla, atëherë gjithçka në krye tatohet gjithashtu me 15% Ligji Federal i 23.11.2020 Nr. 372-FZ. Por ka një përjashtim: nëse e keni shitur pronën ose e keni marrë dhuratë dhe nuk bëhet fjalë për letrat me vlerë, norma do të jetë 13%, pavarësisht nga shuma. Po kështu për përfitimet e sigurimeve dhe pensioneve.

Shteti kërkon të marrë 35% të disa llojeve të të ardhurave. Kjo perfshin:

• Çmimet dhe fitimet në garat dhe lojërat që mbahen për qëllime reklamimi.
• Pagesa për përdorimin e parave të aksionarëve të kooperativave konsumatore të kreditit dhe interesat e kredive për kooperativat konsumatore të kredisë bujqësore. Taksa vihet vetëm për diferencën midis të ardhurave sipas marrëveshjes dhe sipas treguesit "norma e rifinancimit + 5%".
• Kursime në interes gjatë marrjes së një kredie, nëse është ndihmë materiale dhe (ose) kredia është lëshuar nga një punëdhënës ose një organizatë tjetër e lidhur. Dhe përsëri, jo e gjithë shuma tatohet, dhe diferenca midis interesit sipas marrëveshjes dhe shumës aktuale të interesit është 9% për një kredi në valutë të huaj ose ⅔ e normës së rifinancimit.

Për jorezidentët

Norma e paracaktuar e tatimit është 30%. Por, përsëri, ka përjashtime:

• Një taksë prej 15% paguhet për dividentët nga pjesëmarrja e kapitalit në një organizatë ruse.
• 13% e të ardhurave jepet nga të huajt që punojnë me patentë, specialistë të kualifikuar që erdhën për të punuar me kontratë, ata që u zhvendosën në Rusi sipas programit të zhvendosjes së bashkatdhetarëve, anëtarët e ekuipazhit të anijeve ruse, refugjatët dhe personat që morën azil të përkohshëm, si dhe banorët e vendeve të bashkimit ekonomik euroaziatik - Armenia, Bjellorusia, Kazakistani dhe Kirgistani.
• Dividentët mbi aksionet dhe aksionet e kompanive ndërkombëtare holding që janë publike tatohen me 5%.

Cilat lehtësira tatimore ekzistojnë për tatimin mbi të ardhurat personale

Këto janë të gjitha llojet e zbritjeve. Për shembull, nëse keni shitur një apartament ose makinë që keni në pronësi për më pak se tre vjet, duhet të paguani 13% të parave të marra. Megjithatë, ju mund të zvogëloni të ardhurat tuaja të tatueshme me një shumë të ligjshme. Për banesat është 1 neni 220. Zbritjet e tatimit në pronë një milion, për një makinë - 250 mijë. Pra, nëse keni blerë një apartament për 2 milion, mund të përfitoni nga zbritja dhe të paguani tatimin vetëm për 1 milion.

Ekziston edhe një kënaqësi për strehimin: nëse keni shitur një apartament për 2 milionë dhe e keni blerë për 1.5 milionë, atëherë të ardhurat janë të barabarta me diferencën midis këtyre shifrave. Taksa paguhet vetëm nga 500 mijë lekë. Nëse e keni shitur më lirë se sa e keni blerë, nuk do të duhet të paguani fare taksa. Është e rëndësishme vetëm që të keni dokumente që konfirmojnë shpenzimet - një çek nga zhvilluesi ose një faturë nga shitësi.

Përveç kësaj, ka zbritje që lidhen me rrethanat e jetës suaj, të cilat ju lejojnë të ktheni tatimin mbi të ardhurat personale pjesërisht ose tërësisht. Këto janë ato që janë:

• Prona - kur blini një shtëpi, ndërtoni një shtëpi, paguani interesin për një kredi hipotekore, blini pronën tuaj për nevoja komunale dhe shtetërore.
• Standard - për prindërit dhe prindërit birësues, personat me aftësi të kufizuara, Heronjtë e Rusisë, likuiduesit e aksidentit të Çernobilit.
• Social - për arsim, trajtim, bamirësi, sigurime, përfshirë pensionet joshtetërore.
• Investimi - nëse keni kredituar para në një llogari investimi individual.
• Kur barten humbje nga operacionet me letra me vlerë, instrumente financiare derivative, nga pjesëmarrja në një partneritet investimi.

Për më shumë detaje, lexoni artikullin e gjatë të Lifehacker mbi zbritjet tatimore.

Si të paguani tatimin mbi të ardhurat personale

Punëdhënësi paguan tatimin për pagat dhe honorarët zyrtarë. Në këtë rast, vetë personi nuk ka nevojë të bëjë asgjë. Nga pjesa tjetër e të ardhurave, duhet ta transferoni vetë tatimin mbi të ardhurat personale.

Nëse punëdhënësi paguan tatimin mbi të ardhurat

Për shumicën e rusëve, nuk ka nevojë të paguajnë taksa vetë. Siç u përmend më lart, punëdhënësi paguan tatimin mbi të ardhurat personale nga të ardhurat zyrtare. Ai zbret 13% nga shuma e përllogaritur e fitimeve, pjesën e mbetur ia jep punonjësit dhe transferon NFDL në zyrën e taksave. Ju duhet të transferoni para një herë në muaj në ditën e pagesës ose ditën tjetër.

Është e rëndësishme që periudha e raportimit për tatimin mbi të ardhurat personale të mos jetë një muaj, por një vit. Prandaj, baza tatimore llogaritet në bazë akruale: të dhënat e muajit aktual i shtohen rezultatit të muajit të mëparshëm. Kjo bëhet për saktësinë e llogaritjeve. Tatimi mbi të ardhurat paguhet në rubla të plota, pa kopekë. Për shkak të një rrumbullakimi të tillë në fund të vitit, një rubla shtesë mund të humbasë ose të zvarritet. Kjo është një gjë e vogël për jetën, por për një raport është një vlerë kritike.

Përveç kësaj, punëdhënësi raporton për tatimin mbi të ardhurat personale të paguara për punonjësit. Ekzistojnë dy dokumente për këtë:

• 2 - tatimi mbi të ardhurat personale - pasqyra e të ardhurave;
• 6 - NDFL - llogaritja e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura nga agjenti tatimor (d.m.th., punëdhënësi).

2 - tatimi mbi të ardhurat personale paraqitet në Shërbimin Federal të Taksave një herë në vit deri më 1 Mars. 6 - tatimi mbi të ardhurat personale - për tremujorin e parë para 30 prillit, gjashtë muaj para 31 korrikut, tre tremujorët para 31 tetorit dhe për vitin para 1 marsit.

Nëse një individ paguan tatimin mbi të ardhurat vetë

Kjo bëhet një herë në vit. Së pari, të ardhurat duhet të raportohen. Për këtë, në zyrën e taksave dorëzohet një deklaratë 3 ‑ NDFL. Duhet ta dërgoni përpara datës 30 prill të vitit që pason vitin në të cilin keni marrë paratë. Nëse kjo datë bie në një fundjavë, atëherë dita X zhvendoset në ditën tjetër të punës.

Lifehacker ka udhëzime të hollësishme se si të paraqisni një deklaratë, duke përfshirë online - pa SMS, por me regjistrim.

Taksa e përllogaritur duhet të paguhet deri më 15 korrik. Sa - do ta kuptoni pasi të plotësoni deklaratën. Nëse e bëni atë në internet (dhe kjo është mënyra më e lehtë, kështu që nuk ka kuptim ta bëni ndryshe), figura do të gjenerohet automatikisht.

Nëse merr rrogë dhe deklaron disa të ardhura të tjera, duhet të paguash tatimin vetëm për këtë të fundit. Punëdhënësi e ka transferuar tashmë nga paga.

Çfarë ndodh nëse nuk paguani tatimin mbi të ardhurat

Duke qenë se paguesi i taksës është një individ, përgjegjësia për mospagesë bie kryesisht mbi të. Një punëdhënës mund të gjobitet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 123, për kryerjen e detyrave të një agjenti tatimor me keqbesim. Në disa raste, tatimi shtesë i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 226, do t'i hiqet - nëse ai më parë e kishte mbajtur atë jo plotësisht.

Por në shumicën e rasteve, është individi ai që do të jetë ende i detyruar të paguajë taksën. Janë të mundshme edhe sanksione shtesë.

Dënimet

Evazioni fiskal mund të gjobitet me 20% të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nenit 122 të shumës së paraportuar. Dhe nëse mund të provoni se e keni bërë me qëllim, sanksionet do të jenë 40%.

Për dështimin e paraqitjes së një deklarate tatimore, do t'ju tarifohet 5% e Kodit Tatimor të Federatës Ruse neni 119 të shumës së tatimit të papaguar për çdo muaj vonesë, por jo më pak se 1000 rubla dhe jo më shumë se 30% të shumës. i detyrohej.

penallti

Për çdo ditë vonesë në pagesat e taksave, do t'ju duhet të paguani një gjobë - 1/300 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore. Tani është 0.02%.

Përgjegjësia penale

Një person që i detyrohet më shumë se 900 mijë në tre vjet mund të presë Kodin Penal të Federatës Ruse neni 198 një gjobë prej 100-300 mijë rubla (nganjëherë - të ardhura për një periudhë nga 18 muaj deri në tre vjet), ose deri në një vit. për punë të detyruar ose arrest deri në gjashtë muaj ose burgim deri në një vit.