Çfarë taksash dhe prime sigurimi duhet të paguajë një sipërmarrës individual

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 04:10

Ka shumë nuanca.

Çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual

Varet nga sistemi i zgjedhur i taksave.

Sistemi i përgjithshëm i taksave

OSN (ose OSNO) është sistemi i parazgjedhur i taksave. Zbatohet nëse sipërmarrësi nuk ka kaluar në ndonjë regjim tjetër nga ata për të cilët do të flasim më tej.

PS në OSN paguan taksat e mëposhtme:

• Tatimi mbi të ardhurat personale - 13%, me përjashtim të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 224 "Normat tatimore" të llojeve të caktuara të të ardhurave. Vetëm fitimet do të tatohen. Për ta përcaktuar atë, kostot e të bërit biznes zbriten nga shuma e të ardhurave. Nëse shpenzimet nuk mund të vërtetohen me dokumente, zbritja profesionale do të jetë 20%. Ju mund të aplikoni zbritje të tjera tatimore të disponueshme për një individ - për blerjen e banesave, trajtimit ose trajnimit. Taksa paguhet në tre parapagime gjatë vitit, gjendja është e paguar deri më 15 korrik të vitit të ardhshëm.
• Tatimi mbi vlerën e shtuar në shitjen e mallrave dhe shërbimeve, në importin e mallrave nga jashtë, e kështu me radhë - në varësi të llojit të tyre 0, 10 ose 20%. TVSH-ja paguhet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 164 "Normat e taksave" në tremujorin aktual për atë të mëparshëm. Shuma totale është e ndarë në tre pjesë dhe paguhet çdo muaj deri në datën 25. Ju mund të merrni Kodin Tatimor të Federatës Ruse, neni 145 "Përjashtimi nga përmbushja e detyrave të tatimpaguesit" përjashtimi nga TVSH-ja, nëse për tre muajt e fundit të ardhurat pa tatimin nuk i kalonin 2 milion.
• Tatimi në pronë, nëse ka, - jo më shumë se 2, 2%, norma varet nga rajoni. Ju duhet të paguani para datës 1 dhjetor me njoftim nga zyra e taksave.
• Taksat e transportit dhe tokës - tarifat përcaktohen nga autoritetet lokale. Ju gjithashtu duhet të depozitoni para para datës 1 dhjetor.

Sistemi i thjeshtuar i taksave

Një sipërmarrës mund të kalojë në një sistem të thjeshtuar (STS) nëse shkruan në një njoftim tatimor. Nuk do të funksionojë të jetë në sistemin e thjeshtuar të taksave nëse sipërmarrësi individual ka më shumë se 130 punonjës, të ardhurat vjetore tejkalojnë 200 milion rubla ose vlera e mbetur e aktiveve fikse është më shumë se 150 milion.

Por këtu ka një nuancë. Fillimisht, kufizimet për sistemin e thjeshtuar tatimor ishin më të ulëta: jo më shumë se 100 punonjës, të ardhura jo më shumë se 150 milionë, ose vlera e mbetur e aktiveve fikse jo më shumë se 100 milionë. Këto shifra ruhen në Kodin Tatimor të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 346.12 "Tatimpaguesit". Më parë, nëse një sipërmarrës individual arrinte një nga treguesit, ai transferohej automatikisht në regjimin e përgjithshëm tatimor. Tani, nëse mbetet në intervalin midis numrave nga paragrafi i parë ose i dytë, atëherë ruan të drejtën e sistemit të thjeshtuar tatimor. Ai thjesht paguan taksën me tarifat e reja. Ato tatohen mbi të ardhurat që nga fillimi i tremujorit në të cilin ka pasur tepricë.

Sistemi i thjeshtuar i taksave ju lejon të zgjidhni se si një sipërmarrës dëshiron të paguajë taksat:

• 6% e të gjitha të ardhurave, por 8% nëse punonjësit janë nga 100 në 130, të ardhura nga 150 në 200 milionë, ose vlera e mbetur e aktiveve fikse nga 100 në 150 milionë;
• 15% e diferencës midis të ardhurave dhe shpenzimeve (por jo më pak se 1% e të ardhurave) ose 20% nëse bie në intervalin e tranzicionit.

Rajonet mund të ulin tarifat për të gjithë sipërmarrësit individualë ose për lloje të caktuara aktivitetesh. Për më tepër, sipërmarrësit e rinj pajisen me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, neni 346.20 "Normat e taksave", pushimet tatimore për një periudhë deri në dy vjet, kur taksat nuk mund të paguhen fare. Por vetëm sipërmarrësit që punojnë në sferën industriale, sociale, shkencore, si dhe ofrojnë shërbime shtëpiake për popullatën, mund të përfitojnë nga privilegji.

Taksa në sistemin e thjeshtuar tatimor paguhet çdo tremujor - jo më vonë se dita e 25-të e muajit pas periudhës së raportimit. Përjashtim bëhet vetëm për pagesën e fundit, ajo duhet të bëhet jo më vonë se data 30 Prill i vitit të ardhshëm.

Mbani në mend: kur paguan 6% të të gjitha të ardhurave, një sipërmarrës individual mund të zbresë primet e paguara të sigurimit nga shuma e taksës - plotësisht, nëse nuk ka punonjës, ose jo më shumë se 50%, nëse ka.

Sistemi i taksimit të patentave

PSN është në dispozicion të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 346.43 "Dispozitat e Përgjithshme" vetëm për lloje të caktuara të aktiviteteve. Midis tyre, për shembull:

• riparimi, pastrimi, lyerja dhe qepja e këpucëve;
• shërbime parukerie dhe bukurie;
• shërbime pastrimi kimik, lyerje dhe lavanderie;
• prodhimi dhe riparimi i parzmoreve metalike, celesave, targave, tabelave rrugore.

Për më tepër, një sipërmarrës individual mund të ketë disa patenta. Për të kaluar në këtë sistem tatimor, kompania duhet të ketë më pak se 15 punonjës dhe të ardhurat totale vjetore nuk janë më shumë se 60 milionë.

Një sipërmarrës blen një patentë për një lloj aktiviteti të caktuar, dhe kaq, nuk ka nevojë të paguajë taksa të tjera. Por kjo nuk përjashton nga primet e sigurimit.

Kostoja e një patente përcaktohet nga autoritetet rajonale bazuar në fitimet mesatare të një biznesi në këtë fushë. Kushtet e pagesës varen nga periudha e vlefshmërisë.

• Nëse një patentë lëshohet për një periudhë më pak se 6 muaj, atëherë paratë depozitohen, ndërkohë që është e vlefshme, me një pagesë.
• Nëse një patentë lëshohet për një periudhë më shumë se 6 muaj, atëherë një e treta e kostos paguhet brenda 90 ditëve nga data e marrjes së saj, pjesa e mbetur - deri në datën e skadimit.

Një patentë lëshohet vetëm brenda një viti kalendarik, kështu që në maj nuk do të jetë e mundur të merret për 12 muaj - deri më 31 dhjetor, maksimumi.

Kostoja e patentës mund të zvogëlohet edhe me shumën e primeve të paguara të sigurimit. Këtu, si me sistemin e thjeshtuar të taksave - në tërësi, nëse nuk ka punonjës, ose jo më shumë se 50%, nëse janë.

Taksa e unifikuar bujqësore

UAT është i përshtatshëm për ata që rritin, përpunojnë ose shesin produkte bujqësore. Për ta llogaritur atë, të ardhurat minus shpenzimet dhe humbjet e viteve të mëparshme shumëzohen me normën tatimore. Si parazgjedhje, është 6%, por rajonet mund ta zvogëlojnë atë në zero.

Taksa paguhet në dy faza:

• paradhënie për gjysmën e parë të vitit - deri më 25 korrik;
• pagesa në fund të vitit - deri më 31 mars.

Për më tepër, sipërmarrësit duhet të paguajnë TVSH-në për taksën e unifikuar bujqësore (detajet për këtë taksë ishin në paragrafin për sistemin e përgjithshëm të taksave).

Çfarë prime sigurimi duhet të paguajë një sipërmarrës individual

Kjo është shumë e lehtë për t'u kuptuar.

Kontributet e sigurimit të detyrueshëm pensional

Ato formojnë pensionin e ardhshëm të sipërmarrësit. Madhësia e tyre varet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 430 "Shuma e primeve të sigurimit të paguara nga paguesit që nuk bëjnë pagesa ose shpërblime të tjera për individët" për vitin dhe të ardhurat.

Nëse të ardhurat janë më pak se 300,000 rubla në vit, atëherë një shumë fikse transferohet në fondin pensional:

• për 2021 - 32,448 rubla;
• për 2022 - 34 445 rubla;
• për 2023 - 36,723 rubla.

Nëse keni arritur të fitoni më shumë, atëherë shumës fikse i shtohet 1% e diferencës midis të ardhurave aktuale dhe 300,000 rubla. Për shembull, me 500,000 rubla për vitin 2021, do të duhet të paguani po aq:

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 rubla.

Në të njëjtën kohë, primet e sigurimit për GPT kanë një kufi, i cili është tetëfishi i shumës së primit fiks. Në vitin 2021 është 259 584 rubla, në 2022 - 275 560. Më shumë se kjo shumë nga sipërmarrësit individualë nuk do të merret as me fitime mbresëlënëse.

Primet e sigurimit të detyrueshëm shëndetësor

Këto kontribute ju lejojnë të merrni shërbime mjekësore pa pagesë shtesë sipas policës së sigurimit të detyrueshëm mjekësor. Madhësia e tyre është fikse:

• për vitin 2021 - 8 426 rubla;
• për 2022 - 8 766 rubla;
• për vitin 2023 - 9,119 rubla.

Si të paguani primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë

Sipërmarrësit individualë llogaritin dhe paguajnë në mënyrë të pavarur primet e sigurimit. Kjo duhet të bëhet deri më 31 dhjetor të vitit aktual, nëse të ardhurat janë më pak se 300,000 rubla, ose deri më 1 korrik të vitit të ardhshëm, nëse më shumë. Vlen të merret parasysh që kontributet fikse paguhen edhe me të ardhura zero dhe praktikisht pa aktivitet. Bëhet përjashtim nëse sipërmarrësi nuk punon, sepse:

• është në shërbimin ushtarak të rekrutimit;
• kujdesi për një fëmijë nën 1, 5 vjeç, ose një person me aftësi të kufizuara të grupit të parë, ose një fëmijë me aftësi të kufizuara, ose një person mbi 80 vjeç;
• u zhvendos pas bashkëshortes së tij ushtarake në një zonë ku nuk kishte mundësi për të punuar;
• ndodhet jashtë vendit për shkak të punës së një bashkëshorti në një mision diplomatik, zyrë konsullore të Federatës Ruse ose një organizatë ndërkombëtare (lista e Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 10 Prill 2014 Nr. 284 "Për miratimin e listës të organizatave ndërkombëtare, bashkëshortët e punonjësve të të cilave, gjatë vendosjes së pensioneve të sigurimit, periudha e qëndrimit përfshihet në periudhën e sigurimit jashtë vendit "kjo e fundit vendoset nga qeveria).

Për të mos paguar ligjërisht kontributet, duhet të paraqisni një kërkesë pranë autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit dhe dokumente që konfirmojnë se keni një të drejtë të tillë.

Nëse sipërmarrësi individual nuk ka punuar për një vit të plotë, shuma e primeve të sigurimit llogaritet në bazë të numrit të muajve të punuar në të vërtetë dhe ditëve të papunuara plotësisht. Në rast të ndërprerjes së veprimtarisë si sipërmarrës, pagesat duhet të paguhen brenda 15 ditëve nga data e çregjistrimit në zyrën e taksave.

Nuk është e nevojshme të raportoni në zyrën e taksave për pagesën e primeve të sigurimit.

Çfarë taksash dhe prime sigurimi është i detyruar të paguajë një sipërmarrës individual për punonjësit

Ja çfarë duhet të dini.

Tatimi mbi të ardhurat personale

Tatimi mbi të ardhurat personale është 13%. I dedikohet të ardhurave të punonjësit dhe i zbritet nga shuma që ai duhet të marrë.

Për shembull, sipas një kontrate pune, paga e një punonjësi është 30,000 rubla në muaj. Rrjedhimisht, punonjësi do të marrë 30,000 - 13% = 26,100 në duart e tij dhe 3,900 rubla do të shkojnë për tatimin mbi të ardhurat personale.

Vlen të merret parasysh që tatimi mbi të ardhurat personale nuk ngarkohet për disa pagesa. Para së gjithash, ne po flasim për kompensim, ndihmë materiale dhe pagesa preferenciale.

Taksa paguhet në ditën e pagesës ose ditën tjetër.

Primet e sigurimit

Kontributet gjithashtu kreditohen në të gjitha të ardhurat e punonjësve, por nuk zbriten më prej tyre. Punëdhënësi duhet t'i paguajë vetë këto shuma. Ato përbëjnë Kodin Tatimor të Federatës Ruse neni 425. Normat e primeve të sigurimit:

• për sigurimin e detyrueshëm pensional - 22%;
• për sigurimin e detyrueshëm mjekësor - 5.1% (1.8% për të huajt dhe personat pa shtetësi që qëndrojnë përkohësisht në Federatën Ruse);
• për sigurimet shoqërore të detyrueshme (në rast sëmundjeje ose në lidhje me amësinë) - 2,9%;
• për sigurimin kundër aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale - 0, 2–8, 5% në varësi të Ligjit Federal të 22 dhjetorit 2005 N 179-FZ për klasën e rrezikut profesional të punonjësit.

Sapo të ardhurat vjetore të punonjësit të arrijnë Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 26 nëntor 2020 Nr. 1935 Për madhësinë maksimale të bazës për llogaritjen e kontributeve të sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me materniteti dhe sigurimi pensional i detyrueshëm nga 1 janari 2021” 1,465 milion, nga të ardhurat e mëvonshme në fondin pensional ju duhet të transferoni vetëm 10%. Kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore nuk paguhen pasi kanë arritur nivelin 966 mijë. Këta tregues u prezantuan për vitin 2021. Ata rriten çdo vit.

Për më tepër, një sipërmarrës individual mund të zvogëlojë kontributet në sigurimin e detyrueshëm shoqëror me shumën e pagesave për një punonjës në pushim mjekësor dhe në lidhje me lehoninë. Dhe për disa kategori paguesish parashikohen tarifa të reduktuara.

Është e nevojshme të transferohen primet e sigurimit deri në ditën e 15 të muajit që pason atë në të cilin punonjësi ka marrë pagesa.

Transferimi i kontributeve për punonjësit duhet të raportohet në Shërbimin Federal të Taksave në baza tremujore. Ka 30 ditë për këtë pas përfundimit të periudhës së faturimit.

Ku të transferoni taksat dhe primet e sigurimit

Që nga viti 2017, sipërmarrësit kanë dërguar Ligjin Federal Nr. 243-FZ, datë 3 korrik 2016 "Për ndryshimet në Pjesët Një dhe Dy të Kodit Tatimor të Federatës Ruse në lidhje me transferimin e kompetencave për administrimin e primeve të sigurimit për pensionin e detyrueshëm, sigurimet shoqerore dhe shendetesore" tek organet tatimore. zbritjet, primet e sigurimit per veten dhe punonjesit ne tatimet. FTS shpërndan para në mënyrë të pavarur.

Çfarë duhet mbajtur mend

• Sipërmarrësi paguan taksat në përputhje me sistemin tatimor të zgjedhur prej tij.
• Ai është gjithashtu i detyruar të transferojë primet e sigurimit për vete. Një përjashtim është nëse një person ka pezulluar aktivitetet për një arsye të mirë. Lista e arsyeve të tilla përcaktohet në ligj.
• Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, ai duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit për ta.
• Ka shumë detaje për t'u marrë parasysh kur paguani taksat dhe primet e sigurimit. Shumë për të vepruar pa studiuar ligjet ose ndihmën e një personi të ditur.

Ky artikull u postua më 21 tetor 2019. Në shtator 2021, ne përditësuam tekstin.