Si të paguani tatimin mbi pronën e korporatave

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 04:10

Çfarë ngarkohen me kontribute dhe me çfarë mase, kush përjashtohet nga pagesa e tyre dhe cilat janë përfitimet.

Çfarë është tatimi mbi pronën e korporatave

Tatimi mbi pronën e korporatave është një pagesë për të drejtën e posedimit dhe përdorimit të pasurive të paluajtshme. Kjo është një tarifë rajonale, parametrat kryesorë për të përcaktohen nga autoritetet e subjektit brenda kornizës së përcaktuar me ligj federal.

Çfarë pasurie tatohet

Tani po flasim ekskluzivisht për pasuri të paluajtshme. Më parë taksohej edhe pasuria e luajtshme, që nga viti 2019 kjo normë është anuluar.

Ju do të duhet të paguani jo vetëm për objektet që përdoren në mënyrë të pavarur. Nëse organizata e ka transferuar pronën në posedim të përkohshëm, në administrim të mirëbesimit, e ka marrë atë sipas një marrëveshjeje koncesioni ose ka kontribuar në aktivitete të përbashkëta sipas një marrëveshjeje me ndërmarrje të tjera, taksa paguhet gjithashtu. Në kontabilitet, këto pasuri të paluajtshme pasqyrohen si "Aktive fikse" ose "Investime në të ardhura në aktive të prekshme" nëse prona është e destinuar për qira.

Prona rezidenciale tatohet gjithashtu nëse nuk pasqyrohet në pronë, objekte dhe pajisje. Nga viti 2020, kjo vlen për të gjitha objektet që përndryshe i nënshtrohen tatimit mbi pasurinë e paluajtshme të individëve. Për shembull, do t'ju duhet gjithashtu të paguani para për një garazh ose vend parkimi.

Nuk ka nevojë të paguani për:

• toka, uji dhe burime të tjera natyrore;
• monumente të historisë dhe kulturës;
• instalimet bërthamore;
• akullthyes, anije me energji bërthamore dhe anije të shërbimit bërthamor;
• objekte hapësinore;
• anije të regjistruara në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse.

Kush paguan tatimin mbi pronën e korporatave

Nëse organizata zotëron pronë, ajo paguan këtë taksë. Nuk ka rëndësi nëse është një ndërmarrje ruse apo e huaj. Gjëja kryesore është se pasuritë e tyre të paluajtshme janë të vendosura në territorin e Federatës Ruse.

Organizatat që operojnë sipas sistemeve të veçanta tatimore janë të përjashtuara nga pagesa:

• Në UTII, nëse prona përdoret për aktivitete të imputuara dhe tatohet me koston mesatare vjetore. Nëse vlera kadastrale konsiderohet si bazë tatimore për pasurinë e paluajtshme, atëherë paguhet tatimi në pronë. Ne do t'ju tregojmë se cilat objekte i përkasin këtu më poshtë.
• Në sistemin e thjeshtuar të taksave, është e ngjashme: nuk keni nevojë të paguani tatimin për pronën e tatuar me koston mesatare vjetore dhe duhet ta paguani atë sipas vlerës kadastrale.
• Taksa e unifikuar bujqësore - taksa nuk paguhet për pasurinë e paluajtshme, e cila përdoret për prodhimin, përpunimin dhe shitjen e produkteve bujqësore dhe për ofrimin e shërbimeve për prodhuesit bujqësorë. Pjesa tjetër paguhet.

Cila është norma për tatimin në pronë të korporatave?

Është krijuar nga autoritetet rajonale. Në të njëjtën kohë, ato janë të kufizuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse neni 380. Shkalla e tatimit nga Kodi Tatimor: kur llogaritet tatimi me vlerën mesatare vjetore, norma nuk mund të kalojë 2.2%, sipas shkallës kadastrale -2 %.

Për pjesën tjetër, subjektet janë të lirë të vendosin rregullat e tyre: të ulin tarifat për të gjithë ose disa kategori paguesish dhe të përjashtojnë një pjesë prej tyre krejtësisht. Treguesit e vlefshëm në rajonin tuaj mund t'i gjeni në faqen e internetit të taksave.

Cilat janë përfitimet për tatimin në pronë të korporatave

Përfitimet janë federale, domethënë ato janë të vlefshme në të gjithë Rusinë, dhe lokale - ekskluzivisht për këtë temë.

Përfitimet federale

Të mëposhtmet janë të përjashtuar nga pagimi i tatimit në pronë:

• organizata fetare;
• organizatat publike gjithë-ruse të personave me aftësi të kufizuara, nëse anëtarët e tyre janë me aftësi të kufizuara, janë të paktën 80%;
• prodhuesit farmaceutikë - në lidhje me pronën që përdoret për prodhimin e barnave imunobiologjike veterinare për të luftuar epidemitë dhe epizootikët;
• ndërmarrje protetike dhe ortopedike;
• kolegjet e avokatëve, zyrat e avokatisë dhe këshilla ligjore;
• organizatave që u është caktuar statusi i qendrave shkencore shtetërore.

Një listë e plotë është paraqitur në 381 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 381. Neni stimujt tatimor të Kodit Tatimor.

Përfitimet rajonale

Përcaktuar nga autoritetet e subjektit. Ata mund të zgjerojnë listën federale, por jo ta ngushtojnë atë. Ju mund t'i gjeni përfitimet për secilin rajon në të njëjtin vend me normën e taksave - në Shërbimin Federal të Taksave.

Si llogaritet baza tatimore

Llogaritur me koston mesatare vjetore

Për shumicën e pronave, baza tatimore është kostoja mesatare vjetore e tyre. Llogaritjet bëhen nga vetë organizata. Për ta bërë këtë, ju duhet të përmblidhni vlerën e mbetur të pronës në ditën e parë të çdo muaji me të njëjtin tregues për 31 dhjetor, dhe më pas të ndani gjithçka me 13. Formula do të duket kështu (OS është vlera e mbetur, është e barabartë me koston fillestare minus amortizimin):

Kostoja mesatare vjetore = (OS 1 janar + OS shkurt 1 + OS 1 mars + OS 1 + OS 1 maj + OS 1 qershor + OS 1 korrik + OS 1 gusht + OS shtator 1 + OS 1 tetor + OS 1 nëntor + OS 1 dhjetor + OS 31 dhjetor) / 13

Për të llogaritur vlerën mesatare të pasurisë së paluajtshme për një periudhë të caktuar, për shembull, për një tremujor, çmimi i saj përmblidhet në ditën e 1 të çdo muaji nga kjo periudhë kohore me të njëjtin tregues për ditën e fundit të muajit të fundit. Shuma që rezulton pjesëtohet me numrin e muajve në periudhën raportuese në të cilën është shtuar njësia. Për tremujorin e parë, formula do të duket si kjo:

kosto mesatare _­= (OS 1 janar + OS 1 shkurt + OS 1 mars + OS 31 mars) / 4

Me rastin e llogaritjes së vlerës kadastrale

Ka objekte për të cilat taksa konsiderohet detyrimisht sipas kadastrave, dhe jo vlera mesatare vjetore. Lista e tyre miratohet çdo vit nga autoritetet rajonale. Një listë e tillë mund të jetë neni 378.2. Karakteristikat e përcaktimit të bazës tatimore, llogaritjes dhe pagimit të tatimit në lidhje me objekte të caktuara të pasurisë së paluajtshme marrin:

• qendrat administrative, afariste dhe tregtare;
• lokalet jorezidenciale në të cilat ndodhen zyra, dyqane, hoteleri dhe shërbime konsumatore;
• pasuri të paluajtshme të organizatave të huaja që nuk kanë misione të përhershme në Rusi;
• pronë banesore e pakontabilizuar në asete fikse.

Prandaj, ju mund ta gjeni këtë listë në faqen e internetit të autoritetit rajonal ose duke kontaktuar drejtpërdrejt zyrtarët.

Për llogaritjen e taksës merret vlera kadastrale e objektit që nga 1 janari i vitit për të cilin do të paguani.

Si të llogarisni taksën e pronës së korporatave

Në përgjithësi, formula për llogaritjen e taksës për vitin është jashtëzakonisht e thjeshtë: baza tatimore shumëzohet me normën tatimore. Por një herë në tremujor është e nevojshme të bëhen pagesa paradhënie. Pra, formula përfundimtare do të duket si kjo:

Shuma e taksës = Norma e tatimit × Baza tatimore - Shuma e paradhënies

Parapagimi, kur llogaritet me vlerën kadastrale, është i barabartë me një të katërtën e shumës vjetore të tatimit. Kur llogaritet me koston mesatare vjetore, llogaritjet bëhen sipas formulës:

Paradhënie = Kostoja mesatare për periudhën / 4 × Norma tatimore

Kur duhet paguar tatimin mbi pronën e korporatave

Kushtet përcaktohen nga autoritetet rajonale, mund t'i gjeni në ligjin vendas.

Kur dhe si të dorëzohen raportet për tatimin në pronë të korporatave

Nga 1 janari 2020, deklarata duhet të dorëzohet një herë në vit - deri më 30 prill të vitit pasues të atij raportues. Nëse pasuria e paluajtshme e organizatës ndodhet në të njëjtin rajon, mund të zgjidhni një inspektim dhe t'i dorëzoni një deklaratë, por vetëm nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:

• baza tatimore llogaritet sipas vlerës mesatare vjetore të pasurisë;
• në rajon nuk ka standarde sipas të cilave taksa shpërndahet në buxhetet vendore.

Raportimi i pasurisë, për të cilin taksa llogaritet në bazë të vlerës kadastrale, i paraqitet inspektimit në vendndodhjen e pronës.